Как учитывать задолженность по членским взносам исключенного из ассоциации члена?
Добрый день!
НКО - ассоциация.
Члены должны ежегодно уплачивать членские взносы.
Я делала проводку Дт 76.86 Кт 86.
Несколько членов отказались платить взносы и их исключили в 2019 г. Задолженность за прошлые годы они не захотели погашать.
Теперь у меня числится дебиторская задолженность.
Я сделала сторно Дт 76.86 Кт 86.
А теперь не могу понять, как это отразить в отчете о целевом использовании средств.
Если их с минусом отражать в строках 6100 - 6200 «Поступило средств», то там получается отрицательное число, так как за 2019 год членских меньше, чем сторнирую.
Как их надо отражать?
НКО - ассоциация.
Члены должны ежегодно уплачивать членские взносы.
Я делала проводку Дт 76.86 Кт 86.
Несколько членов отказались платить взносы и их исключили в 2019 г. Задолженность за прошлые годы они не захотели погашать.
Теперь у меня числится дебиторская задолженность.
Я сделала сторно Дт 76.86 Кт 86.
А теперь не могу понять, как это отразить в отчете о целевом использовании средств.
Если их с минусом отражать в строках 6100 - 6200 «Поступило средств», то там получается отрицательное число, так как за 2019 год членских меньше, чем сторнирую.
Как их надо отражать?
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: НКО - ассоциация.Члены должны ежегодно уплачивать членские взносы.Я делала проводку Дт 76.86 Кт 86.Несколько членов отказались платить взносы и их исключили в 2019 г. Задолженность за прошлые годы они не захотели погашать.Теперь у меня числится дебиторская задолженность.Я сделала сторно Дт 76.86 Кт 86.Считаю, что за прошлый годы проводки должны быть обратными, т.е. Д 86 К 76Цитата: А теперь не могу понять, как это отразить в отчете о целевом использовании средств.Если их с минусом отражать в строках 6100 - 6200 «Поступило средств», то там получается отрицательное число, так как за 2019 год членских меньше, чем сторнирую.Как их надо отражать?Смотрите, что написано в ПЗ - 1/2015 «Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций»Цитата: 29.По статьям «Вступительные взносы» и «Членские взносы» отражается информация некоммерческой организацией, основанной на членстве, исходя из принятых к бухгалтерскому учету в отчетном периоде вступительных и членских взносов.Принятые к бухгалтерскому учету вступительные и членские взносы, относящиеся к будущему отчетному периоду или к периоду, предшествующему отчетному, могут быть выделены отдельно, если информация о них будет признана некоммерческой организацией существенной.т.е. членские взносы 2019 года можно отразить отдельно от членских взносов прошлых лет, т.е. 2019 год с "плюсом" в отдельной строке, а за прошлые годы - с "минусом" по другой строке .
